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企业常见职务犯罪立案追诉标准新规解读
来源:苏州刑事辩护律师 发布时间:2022年06月08日

2022年4月29日,最高人民检察院、公安部联合发布了修订后的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》(以下简称“《刑事立案标准(二)》”),并于2022年5月15日生效。该规定又对78种罪名的立案标准做了最新规定,对于后续的相关刑事案件的处理,也将产生进一步影响。

苏州刑事辩护律师

1、充分利用国家税收政策

(1)内部工程回避工程结算
现行税法规定:单位所属独立核算的内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程,凡同本单位结算工程价款的,不论是否编制工程概(预)算,满足前述规定,恰当地造成适用不予征税的条件,是我们开展相关节税筹划的关键。

(2)以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费
工程承包公司是否与建设单位签订承包合同,将适用不同的税率。若承包公司与建设单位签订承包合同,适用建筑业3%的税率本次修订涉及内容非常广泛,体现了市场经济条件下打击犯罪价值多元化特点及维护社会公平正义的司法理念。从整体上看,本次修订的立案追诉标准为适应我国市场经济发展提高了犯罪追诉门槛,将立案追诉标准适当提高更具有现实意义。比如:保险诈骗罪的追诉标准不再区分单位犯罪和自然人犯罪,而是统一按照之前规定的单位追诉标准5万元,取消自然人1万元追诉标准;同时体现严厉打击侵害广大群众利益的犯罪,比如集资诈骗罪追诉标准不再区分自然人犯罪和单犯罪,统一按照之前自然人10万元追诉标准。虽然上述两个罪的立案追诉标准不再区分单位犯罪和自然人犯罪,但修订的目的和意义迥然不同。同时修订体现了对民营企业产权的保护,比如职务侵占罪追诉标准从之前6万元降低为3万元;还将公职人员和民营企业家利用职务便利涉嫌犯罪的追诉标准统一,比如非国家工作人员受贿罪追诉标准由之前5000元提高到3万元,与受贿罪追诉标准一致,等等。

企业职务犯罪不限于典型的职务侵占、行贿受贿等罪名,还有一些诸如虚开增值税专用发票、虚 开 发 票、串通投标、隐匿会计账簿、非法经营等行为,都可能伴随发生于单个职务犯罪过程中。今天重点谈谈几个实务中较为常见的民营企业职务犯罪案件追诉标准修订的相关问题,包括职务侵占罪、挪用资金罪、非国家工作人员受贿罪、对非国家工作人员行贿罪、虚开增值税专用发票罪5个罪名。;否则,适用服务业5%的税率。因此,以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费,可以收到节税效果。前提是,从事工程居间介绍的公司本身具有工程承包资质,并在转、分包过程中不违反相关法律限制。

(3)增值税和所得税进行筹划,依靠税收优惠政策进行节税筹划。

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