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刑事案件中间接走私、走私共犯与洗钱罪之关系
来源:www.zchlaw6.cn 发布时间:2022年01月13日

刑事案件中间接走私、走私共犯与洗钱罪之关系如下解释

(一)间接走私与洗钱罪


刑法第155条规定,直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的,或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品,数额较大的,以走私罪论处。要区别辨明在直接购私过程中是否存在洗钱,主要应从以下两方面进行把握:一是走私对象是否能视作走私罪的违法犯罪所得。在涉税走私中,由于走私货物、物品本身不属于违法所得范畴,故仅直接购私,并不构成洗钱罪;二是直接购私的同时是否存在掩饰、隐瞒犯罪所得的行为。如上文所述,在直接购私行为过程中,购私者向走私人购买走私货物、物品并提供用于购私的资金账户,该行为没有发生资金洗白的“化学变化”,在实质上亦未侵犯影响侦查司法机关的侦查活动(如侦查机关可对直接购私人员的资金账户予以冻结,对走私货物所得的资金钱款予以扣押追缴),故一般情况下仅直接购私者不构成洗钱罪。

(二)走私共犯与洗钱罪

法第156条规定,与走私罪犯通谋,为其提供贷款、资金、账号、发票、证明,或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的,以走私罪的共犯论处。在洗钱罪的七种上游犯罪中,只有走私罪对提供资金、账号等的行为做了法律上的定罪规制,因此为走私分子提供“资金账户”是构成走私、还是洗钱在理论及实务上均争议较大。如在上海缉私局侦办的一起走私成品油案件中,犯罪嫌疑人薛某受他人指使,负责提供自己控制的银行账户(包括本人和他人的账户)收取走私运费、向参与走私人员支付工资、报销、分红。侦查机关以薛某涉嫌走私罪提请批准逮捕,检察机关审查认为薛某涉嫌洗钱罪并予以批捕,最终法院以走私罪予以判决。笔者认为,既然刑法明确了自洗钱入罪,则是认可洗钱从上游犯罪脱离出来,而具有单独的法益保护价值,因此对于既符合走私共犯、又符合洗钱罪构成要件的,应数罪并罚。但提供“资金账户”是否构成洗钱罪,应从本文所述对洗钱的本质上予以把握,分析该提供“资金账户”的行为是否具有“化学特征”“可追溯性”“合理性”等角度予以分析。

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