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走私犯罪、掩饰隐瞒、洗钱犯罪;刑事案件司法认定
来源:www.zchlaw6.cn 发布时间:2022年01月13日

走私犯罪刑事案件是洗钱罪上游犯罪之一。司法机关在对走私犯罪案件的审查中,应当加强对洗钱犯罪线索的同步审查,但在司法实践中成功认定洗钱犯罪的案例较少。

随着《刑法修正案(十一)》对《刑法》第191条的修改,明确了“自洗钱”行为入罪,以及《〈打击非设关地成品油走私专题研讨会会议纪要〉的理解与适用》中提出“行为人明知是走私入境的成品油而向非直接走私人购买的,应以洗钱罪追究其刑事责任”,此对与走私犯罪关联的洗钱犯罪的审查认定提出了新要求。


如何准确认定走私犯罪中相关掩饰、隐瞒类行为的性质成为专业化办理走私犯罪案件部门的迫切需求。笔者结合法律规定,梳理了走私犯罪中相关的掩饰、隐瞒类行为,并对该类行为的司法认定提出个人观点,以期抛砖引玉。

一、与走私犯罪关联的相关掩饰、隐瞒类犯罪的法律规定及法条关系

走私犯罪作为一种跨境犯罪和逃避海关监督的犯罪,其以跨境贸易为基础,以逃避海关监管为本质,以境内销售获利为目的,其中涉及多种方式的资金转移、转换,以及对走私货物的境内销售等行为。走私犯罪中的掩饰、隐瞒类行为主要见于刑法第155条、第156条的规定内容。

如刑法第155条规定了直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的行为,以及在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品、国家限制进出口货物、物品(数额较大)的,以走私罪论处。刑法第156条规定,与走私罪犯通谋,为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明,或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的,以走私罪的共犯论处。

根据刑法第191条的规定,洗钱是指为掩饰、隐瞒毒品犯罪、走私犯罪等7种犯罪的所得及其产生的收益的来源和性质,其主要表现为提供资金账户、协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券,通过转账或者其他支付结算方式转移资金,协助将资金汇往境外,或者以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质。

洗钱(Money Laundering)是一个金融行业专业术语,是指一种将非法所得合法化的行为。根据商务印书馆《英汉证券投资词典》的解释,洗钱是指将非法资金放入合法经营过程或银行帐户内,以掩盖其原始来源,使之合法化。

因此,洗钱即通常所说的“洗黑钱”,本质是对7类特定上游犯罪的犯罪所得及其收益的来源和性质进行掩饰、隐瞒,表现形式是对犯罪所得及其收益进行合法化的转移、转换。

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